法人契約の生命保険を活用した役員退職金の準備方法について

今回は、法人契約の生命保険を活用した役員退職金の準備方法についてみていきましょう。

役員退職金とは

役員退職金とは、退職をした役員に対して会社が支払うお金のことで、役員退職金を支給するには、定款の定め又は株主総会の決議が必要になります。

役員退職金の種類には退職慰労金と死亡退職金の2種類があります。

退職慰労金とは、取締役などの役員が退任する際に支払われるお金で、勤続年数や功績に応じて金額が計算されます。

死亡退職金とは、役員の死亡によって発生する退職金で、遺族の生活や相続税の支払いを担保するために退職者本人の代わりに遺族に支払われるお金です。

法人が役員退職金を準備する方法には、①預金、②有価証券、③不動産の三つがあります。

ただし、有価証券や不動産を保有している法人では、有価証券や不動産を退職金代わりに譲渡する事例もありますが、基本的には金額がわかりやすい預金から退職金が支払われることが多いです。

役員退職金に生命保険を活用するメリット

役員退職金は法人のトップクラスの階級に属する役職の方に対する退職金になりますので、高額になることが多いです。

よって、資金繰りの良い法人以外では、役員退職金を準備するために長期的な計画を立てる必要があります。

法人契約の生命保険を活用し、毎年掛金をきちんと支払っていければ、退職準備資金は保険会社に別建てで管理され、計画的に退職準備資金を貯めることができるというメリットを得られます。

さらに、法人契約の生命保険の掛金は一定額を損金（経費）に算入できます。

2019年6月の法人税基本通達の改正で現状では、掛金の100％を損金に算入できる法人契約の生命保険は無くなってしまいましたが、まだ掛金の一部（定期保険で最大40％、養老保険で50％）が損金に算入できるので節税効果を享受できるというメリットが残されています。

役員退職金に生命保険を活用するデメリット

役員退職金に生命保険を活用する場合、当然デメリットもあります。

生命保険契約は毎年一定額の掛金が必要になり、一番最初に無理な掛金額を設定した場合、法人の資金繰りが苦しくなるというデメリットがあります。

さらに、最終的に掛金の支払いができなくなると、解約返戻金での払い戻しとなり、短期契約になってしまった場合、元本割れのリスクを負うことになります。

これらのデメリットの多くは、会社の余剰資金が少ない時に生じるものなので、十分な余剰資金を確保できる見通しが整ってから、生命保険契約を結ぶ方が良いでしょう。

活用する生命保険の種類について

役員退職金を準備するために活用する法人契約の生命保険の種類は以下の３つになります。

長期平準定期保険は、95歳～100歳を満期とする保険期間が長い定期保険です。