この記事の対象者 所要時間
  • 投資用不動産を購入して個人事業主になった人
  • 転勤などで自宅(マイホーム)の貸し出しを行おうという人
  • 青色申告承認申請書の絡みで個人事業主の開業日を知りたい人
おさる先生の授業
7分
詳しい説明
7分

くま君くま君

おさる先生、不動産賃貸業を始めるので、投資用不動産を購入しようと思うんだけど…
税務上なにか気をつけるポイントはあるかな?


おさる先生おさる先生

くま君はサラリーマンだから、初めて個人事業主になるんだね。
それなら、個人事業主としての開業日がポイントになるよ。
開業日から2か月以内に「所得税の青色申告承認申請書」という書類を出すと税金がすごく安くなるんだ。


くま君くま君

そうなんだ。
開業日というのは、僕が開業したと思った日でいいのかな?


おさる先生おさる先生

個人事業主の開業日は新しい事業や商売を始めた日になるよ。
開業したと思った日だとちょっと主観的すぎるので、客観的に見て「開業してます!」と言える資料が欲しいね。
例えば、くま君の場合のように、投資用不動産を購入するなら、購入した投資用不動産の鍵を売主からもらった日とかだね。


くま君くま君

じゃあ、鍵をもらった日から開業日にするね。
開業日ってだれかに知らせた方がいいの?


おさる先生おさる先生

うん。
税務署に「個人事業の開廃業等届出書」を事業開始の日から1か月以内に提出してね。


くま君くま君

はーい。
あれ?
僕、この書類、昔提出したことあるよ。


おさる先生おさる先生

あ、そういえば…
くま君、こないだまで大阪に転勤だったから、自宅のマンションを賃貸として貸し出したままだね。


くま君くま君

うん。
おさる先生に自宅のマンションの貸し出しでも、所得税の納税義務があるから、「個人事業の開廃業等届出書」と「所得税の青色申告承認申請書」を一応出しておけって…
もしかして、もう一度ださなくていい?


おさる先生おさる先生

全く変わっていないなら出さなくてもいいんだけど…
手続き上の問題になるから、税務署によって判断が異なりそうだね。
一応、最寄りの税務署に電話して相談してみてよ。


くま君くま君

うん、わかったよ。
おさる先生、ありがとう。




そもそも個人事業主とは?また開業日はいつ?

個人事業主とは、自営業者のことで会社を設立しないで自ら事業を行っている個人のことをいいます。

では、個人事業主の開業日はいつになるでしょうか?

個人事業主の開業日は新しい事業や商売を始めた日です。

例えば、私は会計事務所と不動産賃貸業をおこなっています。会計事務所の方はもともとサラリーマンだったので、サラリーマンを辞めた次の日が新しく事業を始めた日として開業日になっています。不動産賃貸業の方は投資用不動産を購入して売主さんから鍵の引き渡しを受けた日を開業日としています。

前者の会計事務所の方は実際に仕事を始めた日なので、開業日が非常に分かり易いですが、後者の不動産賃貸業の場合は、手付金の支払い日・不動産売買契約の成立日・決済が終わり、鍵の引き渡しを受けた日と3パターン開業日になる可能性があり、非常に難しいです。

よって、不動産賃貸業の場合は、決済を終えて鍵を入手した日が開業日となります。言い換えると、間違いなく投資用不動産の所有権があなたに移った日を開業日とするということです。

新しい事業や商売を始めるときは、実質的にどの日から開業するかを考えて開業日としましょう。

あなたが所有している自宅(マイホーム)の貸出しは個人事業主にあたらない?

個人事業主の話をしたので、その流れで自宅の貸出しが個人の事業にあたらないかの確認です。

サラリーマンの方で、転勤等があり、ご自身が所有して住んでいるマイホームを賃貸に出す場合、「個人事業主にあたるの?」とよく相談されます。

結論としては、自宅であっても、賃貸に出して家賃収入を得ている以上、事業が開始されており、個人事業主にあたります。

たとえ、投資用不動産を購入していなくても、自宅を賃貸に出した時点で個人事業主になるので注意してください。

また、「自宅の賃貸を行うことが個人事業主になると言われても、税務署から納税してくれと言われてないよ!」という人がたまにいます。

自宅の貸し出しに伴う個人事業主の税金は、申告納税方式(納税者の側から税金がありますよと申告する方式)なので、納税者側が所得税の確定申告で税金を支払う対応しないといけません。つまり、決して税務署があなたの納税額を教えてくれるわけではありません。

所得税の確定申告をして、税金を納めていないとある日突然、延滞税や場合によっては加算税を支払う可能性がありますので、気づいたらちゃんと処理した方が得策でしょう。